BU mit Rürup oder Betriebsrente kombinieren?

Eine BU kombiniert mit Altersvorsorge klingt praktisch: ein Vertrag, zwei Probleme gelöst. Angeboten wird sie in der Rürup-Rente, in der Betriebsrente und als Zusatz zur privaten Renten- oder Lebensversicherung. Oft mit dem Hinweis, dass der Staat mitbezahlt.

Ob sich das für dich rechnet, entscheidet sich an zwei Stellen: bei der Steuer auf die spätere BU-Rente und bei der Frage, was mit dem Schutz passiert, wenn du die Altersvorsorge nicht mehr bezahlen kannst. Hier steht beides, Stand 2026.

Inhalt

1. Was heißt BU kombiniert genau?
2. Was gilt für eine BU ohne Kombination?
3. Wann passt eine BU in der Rürup-Rente?
4. Wann passt eine BU in der Betriebsrente?
5. Und eine BU mit privater Renten- oder Lebensversicherung?
6. Beispiel: So sieht das bei Lisa aus
7. Was kostet die Kombination wirklich?
8. Wenn du berufsunfähig wirst oder nicht mehr zahlen kannst
9. Was bei einer BU in Kombination jetzt zählt
10. Häufig gestellte Fragen

Was heißt BU kombiniert genau?

Die kurze Antwort: Kombiniert heißt: Die BU steckt nicht in einem eigenen Vertrag, sondern hängt an einer Altersvorsorge. Das kann eine Rürup-Rente sein, eine Betriebsrente oder eine private Renten- oder Lebensversicherung. Ein eigener BU-Vertrag heißt selbstständige BU.

Bei der selbstständigen BU zahlst du nur für den Schutz bei Berufsunfähigkeit. Bei einer BU-Zusatzversicherung, kurz BUZ, ist die BU ein Baustein in einem Hauptvertrag, der Geld für das Alter anspart. Endet der Hauptvertrag, endet in der Regel auch der Baustein.

Die Form entscheidet über drei Dinge: wie du die Beiträge steuerlich absetzen kannst, wie die BU-Rente später besteuert wird und wie fest dein Schutz an der Altersvorsorge hängt.

Form	Beiträge	BU-Rente später	Hängt an
Selbstständige BU	sonstige Vorsorgeaufwendungen, meist ohne Steuerwirkung	nur Ertragsanteil steuerpflichtig	nichts
BU in der Rürup-Rente	als Altersvorsorge absetzbar	Besteuerungsanteil, 2026: 84 %	Rürup-Vertrag
BU in der Betriebsrente	aus dem Bruttogehalt, steuerfrei bis zur Grenze	voll steuerpflichtig, dazu Kranken- und Pflegebeiträge	Arbeitgeber und Vertrag
BUZ zur privaten Renten- oder Lebensversicherung	meist ohne Steuerwirkung	Ertragsanteil	Hauptvertrag

Was gilt für eine BU ohne Kombination?

Die kurze Antwort: Eine selbstständige BU steht für sich. Die Beiträge bringen steuerlich meist wenig, dafür wird die spätere BU-Rente niedrig besteuert. Und du kannst sie behalten, egal was mit deiner Altersvorsorge passiert.

Beiträge zu einer selbstständigen BU sind sonstige Vorsorgeaufwendungen. Sie teilen sich einen Höchstbetrag mit der Kranken- und Pflegeversicherung: 2.800 € im Jahr, für Angestellte mit Zuschuss zur Krankenversicherung 1.900 € (§ 10 Abs. 4 EStG). Liegen allein die Beiträge zur Basis-Krankenversicherung darüber, wirkt sich die BU steuerlich nicht mehr aus.

Die BU-Rente gilt steuerlich als abgekürzte Leibrente, weil sie spätestens mit dem vereinbarten Endalter endet. Steuerpflichtig ist nur der Ertragsanteil nach § 55 EStDV. Er hängt davon ab, wie lange die Rente laufen kann.

Rentenlaufzeit	steuerpflichtiger Anteil
10 Jahre	12 %
20 Jahre	21 %
30 Jahre	30 %

Die Verbraucherzentrale nennt die selbstständige BU die günstigste Form. Der Bund der Versicherten empfiehlt sie ausdrücklich statt einer BU als Zusatz zu einer kapitalbildenden Versicherung.

Wann passt eine BU in der Rürup-Rente?

Die kurze Antwort: Wenn du einen hohen Steuersatz hast, das Geld bis mindestens 62 binden kannst und die höhere Steuer auf eine spätere BU-Rente bewusst in Kauf nimmst. Stiftung Warentest nennt die Kombination aus steuerlichen Gründen unter Bedingungen sinnvoll. Der Bund der Versicherten rät davon ab.

Die Rürup-Rente, auch Basisrente, ist eine private Altersvorsorge mit Steuervorteil. Die Beiträge zählen als Altersvorsorgeaufwendungen. 2026 kannst du bis 30.826 € im Jahr absetzen, verheiratet bis 61.652 €. Eigene Beiträge zur gesetzlichen Rente oder zu einem Versorgungswerk werden davon abgezogen (§ 10 Abs. 3 EStG).

Eine BU darf in diesem Vertrag stecken. Das Gesetz verlangt, dass sie eine monatliche Rente zahlt, wenn die Berufsunfähigkeit vor dem 67. Geburtstag eintritt (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG).

Die Finanzverwaltung stellt eine weitere Bedingung: Mehr als 50 Prozent der Beiträge müssen auf die eigene Altersversorgung entfallen. Maßgeblich ist der Beitrag, den du tatsächlich zahlst (BMF-Schreiben vom 24.05.2017, Randziffer 38, zuletzt geändert am 28.12.2023).

Der Preis für den Steuervorteil

Die Altersrente aus einer Rürup darf nur als lebenslange Monatsrente fließen, frühestens ab 62. Der Vertrag ist nicht kündbar, nicht beleihbar und nicht übertragbar. Vererben geht nur über eine Absicherung für Ehepartnerin oder Ehepartner und Kinder.

Und die BU-Rente wird anders besteuert. Ist die BU eine ergänzende Absicherung zur Rürup, gilt der Besteuerungsanteil wie bei der gesetzlichen Rente: bei Rentenbeginn 2026 84 Prozent, für jedes spätere Jahr 0,5 Punkte mehr (§ 22 EStG). Der Bund der Versicherten weist darauf hin, dass solche BU-Renten perspektivisch voll versteuert werden.

Achte darauf, dass die BU-Rente ohne Lücke bis zum Beginn der Altersrente läuft. Befristen darf der Vertrag sie laut Finanzverwaltung nur bis zur Altersgrenze für die Altersrente aus dem Vertrag oder bis sich deine Gesundheit bessert (Randziffer 37).

Wie wichtig das ist, zeigt ein Urteil des Finanzgerichts Münster vom 30.01.2018 (5 K 3324/16 E). Dort endete die BU-Rente Jahre vor der Altersrente. Das Gericht sah darin keine ergänzende Absicherung zur Basisrente und wandte nur den Ertragsanteil an. Die Revision wurde zugelassen, das Urteil ist also kein endgültiges Wort.

Aus unserer Sicht ist die Rürup vor allem ein Baustein für Selbstständige mit hohem Steuersatz, die das Geld sicher langfristig binden können. Für Angestellte ist sie meist nicht die erste Wahl. Mehr dazu auf der Seite Rürup-Rente.

Wann passt eine BU in der Betriebsrente?

Die kurze Antwort: Wenn dein Arbeitgeber gut mitfinanziert und du die Folgen kennst: Die BU-Rente aus der Betriebsrente ist voll steuerpflichtig, für gesetzlich Krankenversicherte fallen Kranken- und Pflegebeiträge an, und der Schutz hängt an deinem Job.

In der betrieblichen Altersvorsorge zahlt dein Arbeitgeber Beiträge in eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds, oft aus deinem Bruttogehalt. Das heißt Entgeltumwandlung.

Bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sind die Beiträge steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG). 2026 sind das 8.112 € im Jahr. Eine Absicherung bei Invalidität, also auch eine BU, kann Teil der Betriebsrente sein (§ 1 BetrAVG).

Bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze, 2026 also 4.056 € im Jahr, sind die Beiträge auch frei von Sozialabgaben. Spart dein Arbeitgeber dadurch selbst Sozialabgaben, muss er 15 Prozent des umgewandelten Betrags dazulegen (§ 1a Abs. 1a BetrAVG).

Die Ersparnis hat eine Kehrseite: Wer Gehalt umwandelt, zahlt weniger in die gesetzliche Rente und bekommt später weniger daraus.

So wird die BU-Rente aus der Betriebsrente behandelt

Beruht die BU-Rente auf steuerfreien Beiträgen, ist sie voll steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG). Außerdem gilt sie als Versorgungsbezug, weil sie wegen einer Einschränkung der Erwerbsfähigkeit gezahlt wird (§ 229 SGB V). Für gesetzlich Versicherte fallen darauf Kranken- und Pflegebeiträge an, für Pflichtversicherte in der Krankenversicherung mit einem Freibetrag.

Was bei Jobwechsel und Elternzeit passiert

Bekommst du bei weiter bestehendem Arbeitsverhältnis kein Gehalt, etwa in der Elternzeit, darfst du die Betriebsrente mit eigenen Beiträgen fortsetzen (§ 1a BetrAVG).

Tust du das nicht und wird der Vertrag beitragsfrei, kann der BU-Schutz wegfallen oder stark sinken. Frag vorher schriftlich nach, was dein Vertrag dann vorsieht. Beim Jobwechsel musst du klären, ob und wie du den Vertrag mitnimmst.

Und eine BU mit privater Renten- oder Lebensversicherung?

Die kurze Antwort: Meist nicht. Die Verbraucherzentrale warnt, dass eine BU mit kapitalbildender Lebensversicherung meist zu teuer und als Altersvorsorge selten sinnvoll ist. Der Bund der Versicherten rät, Risikoschutz und Altersvorsorge strikt zu trennen.

Das Problem steckt in der Kopplung. Kommst du mit der Altersvorsorge in finanzielle Schwierigkeiten, entfällt der BU-Schutz laut Bund der Versicherten regelmäßig oder wird stark herabgesetzt. Ein neuer BU-Vertrag ist dann teurer oder wegen Vorerkrankungen gar nicht mehr möglich.

Auch Stiftung Warentest hat Kombinationen aus BU und Altersvorsorge in ihrem Test 2026 nicht berücksichtigt. Die Begründung: Ein BU-Vertrag ist kompliziert genug, und ein guter BU-Versicherer bietet nicht unbedingt die beste Altersvorsorge. Wie eine private Rente allein funktioniert, steht auf der Seite Private Rentenversicherung.

Beispiel: So sieht das bei Lisa aus

Lisa Logisch ist unsere Beispielperson. Sie ist erfunden, ihr Verlauf ist alltagsecht.

• Mit 24Lisa schließt 2019 zum Berufsstart eine selbstständige BU über 1.500 € Monatsrente ab.
• Mit 30Sie ist Projektmanagerin in Vollzeit, 3.850 € brutto. Stell dir vor, ihr Arbeitgeber bietet eine Direktversicherung an, auf Wunsch mit BU-Baustein.
• Im Beispiel jetzt · 31Lisa fragt sich, ob sie ihre BU in die Betriebsrente oder in eine Rürup verlegen soll.

Lisa rechnet zuerst die Steuerseite durch. Stell dir vor, sie wird mit 37 berufsunfähig, also 2032, und bekommt bis 67 jedes Jahr 18.000 € BU-Rente. So viel davon wäre steuerpflichtig:

Wo die BU steckt	steuerpflichtiger Anteil	pro Jahr steuerpflichtig
Selbstständige BU, Laufzeit 30 Jahre	30 % Ertragsanteil	5.400 €
BU in der Rürup, Rentenbeginn 2032	87 % Besteuerungsanteil	15.660 €
BU in der Betriebsrente aus steuerfreien Beiträgen	100 %	18.000 €, dazu Kranken- und Pflegebeiträge

Das ist nicht die Steuer selbst, sondern der Teil, der zu ihrem Einkommen zählt. Wie viel Steuer daraus wird, hängt von ihren übrigen Einkünften ab. Der Abstand ist trotzdem deutlich: In der Betriebsrente zählt mehr als dreimal so viel wie bei ihrer jetzigen BU.

Dann schaut Lisa auf die Beitragsseite. Als Angestellte zahlt sie schon in die gesetzliche Rente ein, ihr Rürup-Spielraum ist kleiner.

Und mit ihren Beiträgen zur Krankenversicherung, allein ihr Anteil am allgemeinen Beitragssatz, also 7,3 Prozent ihres Bruttos und damit rund 3.373 € im Jahr (§ 241 SGB V), ist der Höchstbetrag von 1.900 € für sonstige Vorsorgeaufwendungen ohnehin ausgeschöpft.

Lisas Entscheidung: Ihre selbstständige BU bleibt, wie sie ist. Eine Verlegung würde neue Gesundheitsfragen und ein höheres Eintrittsalter bedeuten. Die Direktversicherung prüft sie getrennt, als reine Altersvorsorge, wenn ihr Arbeitgeber gut mitfinanziert.

Was kostet die Kombination wirklich?

Die kurze Antwort: Mehr, als der Monatsbeitrag zeigt. Zum Beitrag kommen die Steuer auf die spätere BU-Rente, bei der Betriebsrente die Kranken- und Pflegebeiträge und die geringere gesetzliche Rente durch die Entgeltumwandlung.

Ein ehrlicher Vergleich stellt zwei Fragen nebeneinander. Was spare ich heute an Steuern und Abgaben auf die Beiträge? Und was zahle ich später an Steuern und Abgaben auf die BU-Rente, falls ich sie brauche? Wer nie berufsunfähig wird, profitiert nur von der ersten Hälfte.

Dazu kommt der Preis der BU selbst. Für die gleiche Leistung unterscheiden sich die Beiträge laut Verbraucherzentrale um bis zu 200 Prozent. Im Kombivertrag kannst du den BU-Teil nicht frei wählen. Du nimmst den, den der Anbieter der Altersvorsorge hat.

Wenn du berufsunfähig wirst oder nicht mehr zahlen kannst

Die kurze Antwort: Im Leistungsfall zahlt der BU-Teil die vereinbarte Rente. Schwierig wird es, wenn du vorher nicht mehr zahlen kannst: Dann gelten die Regeln für Lebensversicherungen, und der BU-Schutz schrumpft oder fällt weg.

Wirst du berufsunfähig, gelten im Kombivertrag dieselben Regeln wie bei jeder BU: deine Bedingungen, der Grad der Berufsunfähigkeit, der Prognosezeitraum. Prüfe außerdem, ob der Versicherer dann auch die Beiträge für den Altersvorsorge-Teil übernimmt. Sonst läuft deine Vorsorge ausgerechnet dann nicht weiter, wenn dein Einkommen fehlt.

Kannst du die Beiträge nicht mehr zahlen, gelten für die BU die Regeln der Lebensversicherung zu Kündigung und Beitragsfreistellung (§ 176 VVG). Beitragsfrei geht nur, wenn die vereinbarte Mindestleistung erreicht wird, sonst gibt es den Rückkaufswert (§ 165 VVG). Eine Rürup kannst du gar nicht kündigen, nur beitragsfrei stellen.

Was bei einer BU in Kombination jetzt zählt

Eine BU in Kombination ist kein schlechtes Produkt, aber ein Tausch. Du bekommst einen Steuervorteil auf die Beiträge oder einen Zuschuss vom Arbeitgeber. Dafür zahlst du im Ernstfall mehr Steuer auf die BU-Rente und bindest deinen Schutz an deine Altersvorsorge.

Für die meisten Angestellten ist eine eigene BU plus getrennte Altersvorsorge die robustere Lösung. Eine Rürup mit BU kann für Selbstständige mit hohem Steuersatz passen. Wichtig ist, dass du den Tausch kennst, bevor du unterschreibst, und dass du eine bestehende BU nicht leichtfertig aufgibst.